Interesses passivos de hipoteca

Cálculo da despesa com juros hipotecários

O Fisco concede descontos no IRPEF, aplicáveis ​​à ocorrência de determinadas situações, e em conformidade com as condições estabelecidas pelo TUIR. Entre esses bônus, há um vinculado a hipotecas contratadas para a compra ou construção da "primeira casa". Esta é uma dedução fiscal relacionada ao componente financeiro das referidas hipotecas, e isso deve ser feito ao se fazer uma declaração de renda. Antes de ver as modalidades de aplicação desta dedução, é útil entender como calcular o interesse passivo do empréstimo hipotecário da "primeira casa".

Normalmente, os bancos enviam um resumo anual aos mutuários, o que mostra o montante total dos encargos financeiros relacionados com empréstimos hipotecários. A parte dedutível dos juros a pagar é facilmente obtida usando a seguinte fórmula: (custo de aquisição do imóvel para juros pagos) / capital concedido. No caso em que o montante do empréstimo é maior do que o custo de compra da "primeira casa", o montante dedutível deve ser calculado sobre a parte do empréstimo que cobre o custo da propriedade, e não sobre o excedente.

Dedução de juros passivos hipoteca primeira casa

O montante máximo anual para o cálculo da parte dedutível dos encargos financeiros é de € 4.000, o que corresponde a um bónus máximo de € 760. A dedução de juros passivos hipotecária "primeira casa" é de até 19% dos encargos financeiros, e pode beneficiar cada proprietário, que também é o proprietário do imóvel adquirido com o capital emprestado. Assim, se a propriedade é mantida em co-propriedade, por exemplo, entre dois cônjuges, e os mesmos também são titulares do empréstimo hipotecário que financiou a compra da casa, então o limite de € 4.000 deve ser dividido de acordo com a porcentagem de propriedade. cada um dos dois cônjuges.

No entanto, se um dos dois sujeitos é fiscalmente imputado ao outro, a dedução é inteiramente do segundo; o mesmo acontece no caso de co-propriedade da casa, mas o empréstimo é limitado a um dos coproprietários, que, portanto, será o único beneficiário do bônus de imposto. A dedução só é devida se a compra do imóvel, para ser usada como "primeira casa" dentro de um ano da compra, ocorrer dentro de 12 meses antes ou depois da assinatura do contrato.

Despesas dedutíveis adicionais

Os desembolsos de crédito que dão direito à dedução em questão são apenas aqueles concedidos na forma de um empréstimo, garantidos por uma hipoteca que também pode ser acionada em uma propriedade diferente daquela para a qual o empréstimo foi finalizado.

Além de pagar juros sobre o empréstimo, todos os custos acessórios relativos ao empréstimo também podem ser deduzidos, tais como: despesas com a avaliação técnica da propriedade na qual a hipoteca está ligada; as comissões para a preparação do empréstimo de juros e as devidas para intermediação bancária; as penalidades pelo pagamento antecipado do empréstimo e qualquer parcela da reavaliação da parcela, vinculada à indexação da taxa de juros; os impostos hipocatastais relacionados ao registro da hipoteca; honorários de notário pela escritura do empréstimo (mas não aqueles relacionados à compra da propriedade), e custos auxiliares relacionados; o imposto substituto sobre o capital emprestado. A soma desses montantes deve ser distribuída ao longo do prazo do empréstimo remunerado e constituirá o teto máximo de despesa para o cálculo da dedução (os 4.000 euros per capita anteriormente observados).

Interesses passivos hipotecários: como funciona a dedução

Depois de determinar a parcela de juros a pagar sobre a hipoteca que pode reduzir o imposto de renda, vemos como a dedução opera. O bônus de imposto deve ser aplicado no momento da declaração de imposto de renda (formulário 730 ou ÚNICO FÍSICO), é deduzido do IRPEF devido e é aplicável ao próprio imposto. Isto significa que, se a parte dedutível dos encargos for igual a 700 €, e o IRPEF calculado com base na declaração fiscal for de € 620, a dedução devida será a que zerar o imposto, enquanto o excesso de € 80 não será usado. Os juros, a serem deduzidos, devem ter sido pagos. É necessário manter, por 10 anos, toda a documentação referente ao crédito imobiliário, a compra do imóvel financiado com a hipoteca, bem como as parcelas de pagamento, com comprovação do c / c débito das respectivas transferências bancárias. Não é raro, de facto, que a Administração Fiscal peça ao contribuinte cópias desta documentação que, se não for produzida, implica a retomada da tributação das taxas deduzidas.